徵稅才是區塊鏈技術的第一大應用
翻譯 | 王柯凝
編輯 | 波波
說起稅收，近幾天國內最大的事情，就是新華社權威釋出的國務院《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》。從明年 1 月 1 日起，子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等 6 項支出，可以依照該辦法所規定的標準和方法享受個稅減免。
與此同時，為了讓人們第一時間能享受到個稅減免，國家稅務總局還專門釋出了個人所得稅 APP，直接從技術層面打通與個稅相關的種種收入資料並優化辦事流程，這可以說是中國稅收徵管模式的一次重大變革。
而在過去，每每提到稅收減免、合法避稅，我們第一時間想到的往往會是美國國稅局或比特幣。特別是比特幣，由於不受監管，往往會成為人們大規模逃稅的首選方式。
甚至，針對加密數字貨幣交易，美國還有人總結出了可以合法避稅的 6 種方式：
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饋贈
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打入自費的個人退休金賬戶
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設定離岸公司
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設立國際人壽保險合同
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移民波多黎各
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放棄美國公民身份
然而，沒有稅收，各國政府和社會的正常運轉必定會陷入癱瘓狀態，因為稅收的最大用處就是支付各項社會福利與基礎設施運轉。
由於無法直接對加密數字貨幣徵稅，無法從區塊鏈專案的發展中直接獲益，各國政府對於區塊鏈專案所持的打壓態度也就不難理解了。
不過，由於區塊鏈賬本的不可篡改特性，各國稅務部門都在加緊探索如何利用區塊鏈技術來強化它們的徵稅措施。
以德國為例，在今年11月，德國聯邦經濟事務和能源部（BMWi）就計劃這樣使用區塊鏈技術打擊偷稅漏稅行為：
BMWi 打算在稅務系統中使用分散式賬本技術（DLT）打擊稅務欺詐，即歐洲的稅務欺詐計劃“Cum-Ex”。在“Cum-Ex”計劃中，一些操盤手、銀行家和頂級律師通過股息紅利稅投機，從歐洲國債中獲取了高達數十億美元的利益，其中，損失最為嚴重的就是德國，損失數額高達 630 億美元。
據 BMWi 的工作人員介紹，在稅務系統中使用區塊鏈技術，可以確保稅收份額“隨時都可以追蹤”。德國聯邦財政部還曾表示，在 2012 年之前，德國的稅收監管漏洞就高達50億美元。
除了德國這樣的大國，泰國同樣也在該領域欲欲躍試。
今年 11 月初，泰國稅務局就打算使用分散式賬本技術和機器學習對納稅記錄進行追蹤，其重中之重就是驗證納稅是否有效以及加快退稅流程。
據 Cointelegraph 此前的報道，稅務軟體公司 Vertex 一直都建議各國政府使用區塊鏈技術改善本國的稅收制度。
而且，很多國家很早就已經開始將區塊鏈與稅務交易、流程等進行整合：
早在 2005 年，歐洲經濟合作與發展組織（OECD）的 38 個成員國就已經開始向稅務運營商提供稅務交易記錄。另一方面，歐洲的一些國家也已經實施了稅務標準審計報告（SAF-T），比如葡萄牙、法國、立陶宛、盧森堡、挪威、波蘭、奧地利。
SAF-T 的核心思想就是：公司需要向政府提交總賬與日記賬、物資的流入與流出、應付賬款，包括供應商主資料、支付分類賬及發票的拷貝。藉助於 SAF-T，政府稅務機關就可建立基於區塊鏈的稅收制度，大大遏制稅務欺詐行為。
將稅收與區塊鏈技術相整合，還有助於加強稅務稽查人員對公司進行實時審計。當兩家納稅公司進行交易時，稅務人員也能夠輕鬆的驗證納稅是否有效，這種自動化透明性不僅可以降低稅收成本，還大大降低了人力成本。
區塊鏈技術將如何使商業領域產生鉅變，尤其是涉及到間接稅的時候，會令很多企業高管感到憂慮不已。而區塊鏈如何從根本上改變企業和間接稅管理部門的運作和互動也愈發明顯。
近期，很多企業已經開始參與並探索區塊鏈在稅務管理中應用的可能性、複雜性及影響。雖然大部分都處於試點階段，但效果很快就會凸顯。
很明顯，區塊鏈技術將會提高商業上的經濟效益，同時也會減少很多稅務系統稅收量大的麻煩事。
看一個公司是否強大，就得去看公司每年的財務報表。
如果公司通過區塊鏈技術將所有的交易資訊向公眾“公開”，不管是盈利還是虧損，政府都可以輕鬆的獲取這些交易資訊，這樣一來，納稅小夥伴們就受益頗多：
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稅務部門可以及時扣稅款。由於可以實時獲取交易資訊，當繳稅日期臨近時，稅務人員就可以隨時扣除稅款，大大提高了納稅效率。
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取消預估稅。得益於區塊鏈，所有的交易資訊都是“公開的”，因此，就不需要繳納預估稅了。
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公司將不再需要大量的稅務人員，取而代之的則是少量的區塊鏈技術人員，他們需要構建、安裝和維護這些技術系統。但這並不意味著公司不再需要稅務部門了，報稅的新方法反而會優化財務流程、降低失誤。
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一個全新的新稅務制度將會實現完全自動化。
稅務部門採用區塊鏈技術，無疑會對整合行業產生非常積極的影響，但在這裡，獲益更大的無疑還是政府部門自身：
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政府將從區塊鏈稅務管理中獲益。政府對公司的交易進行定期整理、處理和記錄等繁瑣的工作即將成為歷史，而數字化、安全、可共享且不可篡改的文件將逐步登上舞臺。
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對公司所有交易進行定期自動彙報，比如收入、支出、欠稅及其他資訊，一方面，公司可以節省大量的稅務處理時間，另一方面，政府稅務機構也可以實時扣除應繳稅款。
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區塊鏈技術將會修改和簡化間接稅。藉助於區塊鏈技術的透明性和實時性，稅務部門可以實時驗證稅款，尤其是增值稅（VAT）和其他銷售稅，這對政府和公司都有很大的好處。
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得益於區塊鏈技術的透明性，稅務上的爭議和衝突會大大減少甚至趨於零，也不需要浪費時間驗證納稅是否有效了，這將大大節省政府和納稅人的時間。
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大力打擊偷稅漏稅行為和其他稅收操縱集團，這些團伙遍佈亞洲、中東和非洲等地區，至今仍然是一個謎團。
得益於區塊鏈技術的透明性，世界稅收制度將會很快進行變革和轉型——通過不同的稅務平臺來改變稅收的價值。另一方面，區塊鏈技術將會為稅務領域帶來全新的變化，以解決延期納稅、稅務糾紛、虛假交易審查報告及稅收操縱等一系列問題。
這些問題裡面，首當其衝的可能就是如何針對加密數字資產徵稅。
via: coinidol
就在 12 月 19 日，英國稅務海關總署（HRMC）已經頒佈了一份針對個人持有加密數字資產的稅收政策檔案。HRMC 在檔案中表示，持有加密數字資產或加密數字貨幣屬於投資行為，需要徵收資產所得稅。
無論是交易所得、挖礦所得、挖礦費用、專案空投所得，還是區塊鏈分叉所得，均需交稅。
誠如本傑明·富蘭克林在美國憲法幾易其稿方能頒佈時的那句感慨：
除了死亡和稅收，這個世界上沒有哪件事是確定不變的。
via: mightytaxes
區塊鏈行業的發展最終涉及到稅收和整個社會的經濟運轉，更難存在哪個確定不變的事情。
針對這一點，營長最後在推薦一個講解經濟機器如何運轉的視訊，它出自《原則》一書作者、橋水基金創始人 Ray Dalio 之手：https://v.qq.com/x/page/c0505zgb4pv.html
真正理解區塊鏈技術的威力，我們離不開經濟學的武器。
參考連結：
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https://blog.goodaudience.com/blockchain-applications-in-the-world-tax-regime-ea2111741f0b
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https://medium.com/altcoin-magazine/6-ways-to-avoid-capital-gains-tax-on-your-bitcoin-transactions-cdea03e17eb4
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https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
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https://www.economicprinciples.org/economic-principles/index.html
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http://www.gov.cn/zhengce/content/2018-12/22/content_5351181.htm
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